個(gè)稅改革新突破：遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)方案將出臺(tái)
個(gè)稅改革方案遲遲未出臺(tái)，個(gè)人信息以及扣減內(nèi)容的調(diào)研成為下一步改革的重點(diǎn)。《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者獲悉，財(cái)政部對(duì)個(gè)人收入信息問(wèn)題的研究已經(jīng)有兩年以上時(shí)間，目前這項(xiàng)工作仍在持續(xù)推進(jìn)中。
在企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)健康相繼納入個(gè)稅抵扣范圍后，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的探討也在推進(jìn)中。從上海開(kāi)始申報(bào)首個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)以來(lái)，預(yù)計(jì)年內(nèi)出臺(tái)方案的可能性較大，這將成為當(dāng)前個(gè)稅改革一個(gè)重要的突破口。
遞延養(yǎng)老險(xiǎn)出臺(tái)
"在房貸利息、養(yǎng)老等抵扣內(nèi)容沒(méi)有確定明確的扣減標(biāo)準(zhǔn)之前，個(gè)稅改革綜合與分類相結(jié)合的方式也難落地，此時(shí)，遞延養(yǎng)老險(xiǎn)如果能順利推進(jìn)，將成為個(gè)稅改革新的進(jìn)展。"一位財(cái)稅系統(tǒng)人士告訴記者。
所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指?jìng)€(gè)人收入中用于購(gòu)買(mǎi)商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅可延期至提取保險(xiǎn)金時(shí)再繳稅。這和此前個(gè)稅改革中強(qiáng)調(diào)的房貸利息、二孩、養(yǎng)老等可以納入抵扣范圍具有相似的效果，都有利于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為，從目前情況看，遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人在納稅后才繳納保費(fèi)，對(duì)投保人來(lái)說(shuō)，其在購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)可以享受一定的稅收優(yōu)惠。
作為首批試點(diǎn)城市，上海被寄予厚望。根據(jù)券商機(jī)構(gòu)的報(bào)告測(cè)算，如果上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，一年可以為上海帶來(lái)約100億元的保費(fèi)增量，向全國(guó)鋪開(kāi)后，每年貢獻(xiàn)的保費(fèi)增量將超千億元。
巨大的市場(chǎng)潛力加速了政策的出臺(tái)。8月31日，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在向十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十二次會(huì)議作關(guān)于今年以來(lái)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告時(shí)曾提出，要研究個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策。
盡管樓繼偉在匯報(bào)工作時(shí)并未給出具體的時(shí)間表，但包括財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)在內(nèi)的多個(gè)部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)高頻率的調(diào)研已經(jīng)為這項(xiàng)工作的落地創(chuàng)造更多的可能性。
今年8月份，人社部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心發(fā)布《中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告2015》顯示，去年黑龍江、遼寧、吉林、河北、陜西和青海6省份的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期收不抵支。
據(jù)悉，目前個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠額度保持在每月500元~1000元。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為補(bǔ)充已刻不容緩。
多位財(cái)稅人士判斷，個(gè)稅改革方案雖然已經(jīng)上報(bào)國(guó)務(wù)院，但是各方對(duì)方案的內(nèi)容仍存在爭(zhēng)議，目前財(cái)政部加快了遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的調(diào)研工作，預(yù)計(jì)年內(nèi)出臺(tái)的可能性很大，這也是為個(gè)稅改革做新的推進(jìn)。
非現(xiàn)金結(jié)算
作為緩解政府養(yǎng)老金壓力的重要補(bǔ)充內(nèi)容，遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)更多是鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)養(yǎng)老。
2009年，國(guó)務(wù)院文件明確支持上海國(guó)際金融中心建設(shè)，提出在上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)。之后，上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險(xiǎn)公司（國(guó)壽、平安養(yǎng)老、太平洋(6.880, -0.07, -1.01%)、太平、新華、泰康、英大泰和、長(zhǎng)江養(yǎng)老）成立了試點(diǎn)工作專項(xiàng)小組，并向財(cái)政部上報(bào)了試點(diǎn)方案。
然而由于個(gè)稅改革以及目前對(duì)個(gè)人收入信息工作的推進(jìn)比較慢，試點(diǎn)工作一直沒(méi)有落地。
"參考一些發(fā)達(dá)國(guó)家的成熟稅制，個(gè)稅的申報(bào)往往采用家庭申報(bào)的方式。應(yīng)該盡快推廣個(gè)人非現(xiàn)金結(jié)算的方式"。普華永道稅務(wù)部高級(jí)經(jīng)理唐丹在接受采訪時(shí)說(shuō)。
在她看來(lái)，在非現(xiàn)金結(jié)算的環(huán)境下，個(gè)人涉稅的相關(guān)信息，可以有效地得到記錄，全面整體地反映出個(gè)人的收支，利于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管更有助于建立社會(huì)的誠(chéng)信機(jī)制。
以遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，不同于養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)直接代繳，遞延養(yǎng)老險(xiǎn)更多是個(gè)人行為，需要建立涵蓋全國(guó)的信息系統(tǒng)。
根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局保監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)稅〔2015〕56號(hào)）有關(guān)要求，2016年1月1日起，在北京市、上海市、天津市、重慶市4個(gè)直轄市，石家莊、太原、沈陽(yáng)、長(zhǎng)春等27個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策為試點(diǎn)地區(qū)。
通知要求，取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，自行購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個(gè)人提交保單憑證的次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。
在企業(yè)年金個(gè)稅扣減政策方面，個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
對(duì)此，唐丹認(rèn)為，我國(guó)啟動(dòng)企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)健康保險(xiǎn)的政策，并且允許作個(gè)稅扣減，在改革進(jìn)程上是一大進(jìn)步，但從實(shí)際效應(yīng)看減稅功效仍有限，預(yù)計(jì)未來(lái)還將循序漸進(jìn)地推廣其他個(gè)稅扣減項(xiàng)目的進(jìn)程。
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