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下半年報(bào)銷發(fā)票如何開(kāi)？這篇文章為你解答疑問(wèn)！
2017-09-01
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很多小伙伴表示對(duì)下半年的開(kāi)票以及報(bào)銷工作充滿了擔(dān)心。小編今天將其中具有代表性的問(wèn)題整理出來(lái)，應(yīng)該可以幫到大家。問(wèn)題及回答匯總?cè)缦隆?/span>
2發(fā)票上要填寫(xiě)稅號(hào)了，那其他欄目如聯(lián)系地址、電話及開(kāi)戶行是否要填寫(xiě)？
答:現(xiàn)行法規(guī)僅對(duì)納稅人索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息，普通發(fā)票上是否填寫(xiě)聯(lián)系地址、電話及開(kāi)戶行，目前未作強(qiáng)制要求。
3我們是事業(yè)單位，索取發(fā)票也要提供稅號(hào)嗎？
答：16號(hào)公告針對(duì)的是企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。政府和事業(yè)單位沒(méi)有明確。出于謹(jǐn)慎原則，建議事業(yè)單位有稅號(hào)的還是要寫(xiě)一下。
4增值稅普通發(fā)票本來(lái)就不能抵扣，不存在不能計(jì)稅，不能退稅、不能抵免的問(wèn)題啊，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計(jì)稅、退稅、抵免等”這句話是不是描述有錯(cuò)？
答：餐費(fèi)增值稅普通發(fā)票是不能抵扣稅款，但是合理范圍內(nèi)可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在所得稅稅前扣除。而且，即使是超出規(guī)定范圍的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，支出了總要報(bào)賬的，按規(guī)定繳納25%或者15%的企業(yè)所得稅，報(bào)賬時(shí)也是需要發(fā)票等稅收憑證的。
所以“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計(jì)稅、退稅、抵免等”，這句話并沒(méi)有錯(cuò)。
5我們是蔬菜店，我以前開(kāi)票就是蔬菜或者糧油?，F(xiàn)在這個(gè)規(guī)定出來(lái)，以后我怎么開(kāi)票？一根蔥？一袋食鹽？？
答：16號(hào)公告的出臺(tái)，主要是針對(duì)電商時(shí)代，很多企業(yè)在網(wǎng)上銷售，開(kāi)具發(fā)票的摘要品類是事先預(yù)設(shè)的，由消費(fèi)者自行選擇，比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開(kāi)具行為，這是一個(gè)漏洞。稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)調(diào)：企業(yè)必須確保銷售系統(tǒng)與增值稅發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容之間保持一致，不能讓消費(fèi)者自行變更品類。
國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)早就制定了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》，該規(guī)范明確了4000多個(gè)銷售產(chǎn)品和服務(wù)的明細(xì)。企業(yè)開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按該規(guī)范填寫(xiě)，銷售什么開(kāi)具什么，并適用標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的摘要名稱。
6我們的業(yè)務(wù)是真實(shí)的辦公用品，只是沒(méi)有開(kāi)的那么細(xì)致，我有出庫(kù)單做賬，金額和發(fā)票都是一致的，我稅交夠了，有必要開(kāi)得那么細(xì)致嗎？
或者：我另外用電子表格打了明細(xì)，只是沒(méi)從開(kāi)票系統(tǒng)打，這樣也不可以嗎？
答：按照真實(shí)業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容是應(yīng)該做的，如果不這么做就是“虛開(kāi)發(fā)票”！
不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理角度來(lái)理解，不管金額大小，辦公費(fèi)都應(yīng)該開(kāi)具清單。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名，如膠水、回形針、訂書(shū)機(jī)等；數(shù)量多就附清單，增值稅專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具！
7那以后發(fā)票都不可以寫(xiě)“辦公用品”了嗎？
答：16號(hào)公告針對(duì)的是籠統(tǒng)開(kāi)票行為，比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開(kāi)具行為，但并不是說(shuō)“辦公用品”發(fā)票就一定不能再開(kāi)了。
《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個(gè)明細(xì)類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫(xiě)“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的。
8那么可以開(kāi)具“禮品”發(fā)票嗎？
答：《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中并沒(méi)有“禮品”這個(gè)類別，企業(yè)賣什么必須開(kāi)具什么，不能籠統(tǒng)寫(xiě)“禮品”。例如禮品是紅酒、茶葉、筆等，就如實(shí)開(kāi)具。
9那么中秋節(jié)采購(gòu)月餅應(yīng)該怎么開(kāi)發(fā)票？
答：在《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中沒(méi)有單獨(dú)的一個(gè)細(xì)目叫做月餅，月餅屬于“焙烤食品”下屬的一個(gè)細(xì)目，叫做“糕點(diǎn)”，該糕點(diǎn)包括了各種各樣的糕點(diǎn)，如：西式糕點(diǎn)、月餅、西式蛋糕、西式素點(diǎn)心、西式包餡點(diǎn)心、烘烤糕點(diǎn)、油炸糕點(diǎn)、水蒸糕點(diǎn)、熟粉糕點(diǎn)等。
10采購(gòu)香煙應(yīng)該怎么開(kāi)發(fā)票？
答：在《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中“煙草制品”下屬有以下細(xì)目：復(fù)烤煙葉、片煙、煙梗、卷煙（甲類卷煙、乙類卷煙）、煙草代用品制的卷煙、雪茄煙（煙草制的雪茄煙、煙草代用品制的雪茄煙）、煙絲。
一般人去商店買煙，應(yīng)該是買卷煙或者雪茄煙，因此，發(fā)票應(yīng)開(kāi)具“卷煙”或者“雪茄煙”，而不是食品或者辦公用品等。
11如果在7月份報(bào)銷的單據(jù)里面，有6月份開(kāi)具的無(wú)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票，能在7月份作為稅收憑證嗎？
答：可以的。以開(kāi)票日期為準(zhǔn)，開(kāi)票日期為7月1日之后的，必須有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)。
12我手頭有一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，我如何查驗(yàn)真?zhèn)危?/span>
答：稅務(wù)總局增值稅發(fā)票查驗(yàn)真?zhèn)蔚木W(wǎng)站：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/，支持增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在線查驗(yàn)。
5月19日國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告（2017年16號(hào)公告），內(nèi)容如下：
一、自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計(jì)稅、退稅、抵免等。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
二、銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，通過(guò)銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開(kāi)票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。
5月19日國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告（2017年16號(hào)公告），內(nèi)容如下：
一、自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計(jì)稅、退稅、抵免等。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
二、銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，通過(guò)銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開(kāi)票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。
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