認證不代表就抵扣了

認證有期限，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認。

有些納稅人光知道這個期限了卻忽視了另外一個期限，也就是說把認證當成抵扣，心想著發(fā)票認證了、勾選了就完事了。結(jié)果在次月申報期填寫申報表時候就不填寫這部分認證的數(shù)據(jù)，導致后面申報不上了。

如果你沒有在認證次月填寫申報表申報進項稅，申報也是能通過比對的「申報數(shù)小于等于認證數(shù)」.

但是，以后你要補填寫這部分不行了。首先技術上你補填肯定導致申報數(shù)大于認證數(shù)，申報系統(tǒng)無法比對通過，其次條文規(guī)定上你也不符合抵扣條件，一旦被發(fā)現(xiàn)就可能被轉(zhuǎn)出還要補收滯納金。

當期沒有銷項，認證的也可以抵扣;申報表體現(xiàn)為留抵。

有部分納稅人認證后不填寫申報表有個原因就是她覺得我當期沒開票，沒有銷項，那我就不抵扣，留著下期抵扣。

其實這種操作是錯誤的，抵扣需要認證次月就申報，就算當期沒有銷項，也要申報抵扣，申報表在你填寫進項后會自動形成當期留抵，待到你下期有銷項時候，你可抵扣的進項稅會自動算上上期留抵數(shù)。

反而如果你不填寫才會惹麻煩。

待認證或勾選確認的增值稅扣稅憑證，在規(guī)定時間內(nèi)認證或勾選通過，但未按期申報，是否一律不得再抵扣？

這個其實需視情況而定。

一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，經(jīng)主管稅務機關審核后允許繼續(xù)申報抵扣進項稅額。

主管稅務機關審核無誤后，發(fā)送《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進行申報抵扣。

當然如果你是主觀原因造成的，比如會計人員不知道，遺忘，那就不符合上述要求了。